Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.
Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .
Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам
Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:
- лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?
Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.
Как сдать Расчет по страховым взносам
- В электронной форме.
Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.
А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.
- На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.
Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.
Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).
Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018
Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме
Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018
Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).
Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>
Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018
Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.
Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).
В каком случае обязательна Уточненка по взносам?
Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.
При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).
Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.
Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.
Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года
С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы. В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.
Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:
- снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
- оптимизация отчетности;
- улучшение качества проверок.
Более подробно про изменения в отчетности с 2017 года вы можете узнать из наших материалов: « », « ».
Способы и сроки сдачи нового расчета
Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:
Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:
В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Состав расчета по страховым взносам
Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:
- титульный лист;
- лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
- Раздел №1, в который входит 10 приложений;
- Раздел №2, дополняемый одним приложением;
- Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.
Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:
| Какие разделы расчета по страховым взносам заполнять | |
|---|---|
| Лист (или раздел) расчета | Кто составляет |
| Титульный лист | Все страхователи |
| Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» | Физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН |
| Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Все организации и ИП, которые выплачивали в 1 квартале 2017 года доходы физлицам |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Главы крестьянских фермерских хозяйств |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам |
| Приложения 5 - 8 к разделу 1 | Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН) |
| Приложение 9 к разделу 1 | Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ |
| Приложение 10 к разделу 1 | Организации и ИП, выплатившие в 1 квартале 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета) |
Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила
При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году См. « ».
Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. « ».
Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:
- каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
- страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
- для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
- текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
- стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
- при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
- в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.
Титульный лист
Титульная страница содержит поля, предназначенные для заполнения плательщиком и сотрудником налогового органа. Бухгалтер организации или ИП вносит сведения в следующие строки:
ИНН и КПП
Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):
Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).
Номер корректировки
Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».
Расчетный (отчетный) период
В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.
Код ИФНС
В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса .
Код места предоставления
В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:
Наименование
Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.
Форма реорганизации или ликвидации
Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:
Коды ОКВЭД
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.
Достоверность и полнота сведений
Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:
Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов
В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:
- подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
- подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
- подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.
Подраздел 1.1: пенсионные взносы
В подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включите данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также укажите возможный код тарифа плательщика:
Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:
| Заполнение строк подраздела 1.1 | |
|---|---|
| Строка подраздела 1.1 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию с начала 2017 года (с «разбивкой» на январь, февраль и март). |
| 020 | Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили пенсионные страховые взносы с 1 января 2017 по 31 марта 2017 года. |
| 021 | Количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов. В 2017 года эта сумма – 876 000 рублей (См. « »). |
| 030 | Суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц в период с января по март 2017 года (включительно). Имеются в виду выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п.1 и 2 ст. 420 НК РФ). |
| 040 | Суммы выплат, не облагающиеся страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ); |
| 050 | База для расчета пенсионных взносов в 1 квартале 2017 года. |
| 051 | База для расчета пенсионных страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы: 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ). |
| 060 (включая 61 и 62) | Суммы исчисленных пенсионных взносов, в частности: - по строке 061 - с базы, не превышающей 876 000 рублей; - по строке 062 – с базы, превышающей 876 000 рублей. |
Подраздел 1.2: медицинские взносы
Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:
| Заполнение строк подраздела 1.2 | |
|---|---|
| Строка подраздела 1.2 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования с начала 2017 года. |
| 020 | Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы с начала 2017 года. |
| 030 | Суммы выплат в пользу физлиц с января по март 2017 года (включительно). |
| 040 | Суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ). |
| 050 | База для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). |
| 060 | Суммы исчисленных «медицинских» взносов. |
Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.
Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству
В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.
В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:
- «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС, см. « »);
- «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:
| Заполнение строк приложения 2 | |
|---|---|
| Строка приложения 2 | Заполнение |
| 010 | Общее количество застрахованных сотрудников с начала 2017 года. |
| 020 | Суммы выплат в пользу сотрудников с января по март 2017 года (включительно). |
| 030 | Суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ). |
| 040 | Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого человека). См. « »). |
| 050 | База для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование, сформированная с 1 января по 31 марта 2017 года. |
| 051 | Показатель в эту строку должны вносить компании или ИП, имеющий лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД. В этой строке им следует зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней. |
| 052 | Эту строку должны заполнить компании, производящие в 2017 году выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. В этой строке нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ). |
| 053 | Эту строку заполняют только ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, ведущие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке им нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным работникам по трудовым договорам. |
| 054 | Это строка для организаций и частных бизнесменов, выплачивающих доходы временно пребывающим в России иностранным сотрудникам. По этой строке им нужно показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников. Исключение – граждане стран из ЕАЭС. Они к этой строке не относятся. |
| 060 | Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2017 года. |
| 070 | Суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (больничные, декретные пособия и т. д.). |
| 080 | Суммы, которые в первом квартале 2017 года организация или ИП получили от ФСС в виде возмещения расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.). |
| 090 | Сумма страховых взносов к уплате за каждый месяц 1 квартала 2017 года. Если получилась сумма взносов к уплате, то в строке 090 ставьте код «1» (то есть, если взносы оказались больше расходов на пособия). Если сумма расходов пособия превысила сумму начисленных взносов, то по строке 090 отразите код «2». |
Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.
Кто должен сдавать расчет?
- Работодатели (организации и ИП),
- Главы КФХ
ИП, у которых нет наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляют .
Где взять форму расчета?
Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551. Код налогового документа (КНД) у расчета - 1151111.
Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов.
Сроки сдачи расчета?
Работодателям 30-го числа месяца , следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.
Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае нарушения сроков представления расчета по страховым взносам чиновники могут наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета, за каждый месяц просрочки представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей .
Куда сдавать расчет?
Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган :
- по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам,
- по месту жительства ИП,
- по месту своего учета главы КФХ.
- в электронном виде среднесписочная численность превышает 25 человек ;
- если количество наемных работников 25 и менее человек, то страхователь сам решает, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе.
При подаче документов в электронном виде Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.
За несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронной форме налоговики могут взыскать штраф в размере 200 рублей .
● Уточненный расчет по страховым взносам● Уплата страховых взносов
● Отчетность по страховым взносам
● Страховые взносы КФХ
Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.
Кто должен сдавать расчет?
ИП, у которых нет наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляют.
Где взять форму расчета?
Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551. Код налогового документа (КНД) у расчета - 1151111.
Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов.
Сроки сдачи расчета?
Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.
Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае нарушения сроков представления расчета по страховым взносам чиновники могут наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета, за каждый месяц просрочки представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Куда сдавать расчет?
Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган:
- по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам,
- по месту жительства ИП,
- по месту своего учета главы КФХ.
Каким способом можно подать расчет?
- в электронном виде расчет по страховым взносам подается работодателями, у которых среднесписочная численность превышает 25 человек;
- если количество наемных работников 25 и менее человек, то страхователь сам решает, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе.
При подаче документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (по Интернету) необходима усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП) подписанта. Вы можете приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.
За несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронной форме налоговики могут взыскать штраф в размере 200 рублей.
● Уплата страховых взносов
● Отчетность по страховым взносам
● Страховые взносы КФХ
Новая форма "Расчет по страховым взносам" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Подробнее о применении формы "Расчет по страховым взносам":
- Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок
Которые непосредственно касаются страховых взносов. В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается не позднее... /3209@. Наиболее распространенные ошибки в расчете по страховым взносам Организация неверно указывает персональные данные... после представления организацией расчета по страховым взносам в налоговый орган, уточненный расчет не подается. Такие... «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам, сказано в Письме ФНС РФ...
- Камеральная проверка расчета по страховым взносам
Документы, кроме представленного расчета по страховым взносам? По общему правилу объектом проверки является расчет по страховым взносам, форма и... требования о представлении пояснений по выявленным ошибкам в расчете по страховым взносам, по противоречиям между сведениями... для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным. Итак, расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если...
- Что учесть при подаче расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года?
Рамках данного материала. Порядок представления расчета по страховым взносам Напомним основные правила представления обозначенного... не предусмотрено каких-либо особенностей по представлению расчетов по страховым взносам (см. Письмо Минфина России...). Поэтому такие организации сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А... подать «нулевой» расчет. Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для плательщика взносов штрафом (согласно п...
- Расчет по страховым взносам: вопросы и ответы
Плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению... плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению... соответствии с форматом представления расчета по страховым взносам в электронном виде, также... контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам направлены для работы территориальным...
- Обновленный расчет по страховым взносам на травматизм
Территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по страховым взносам (по форме 4-ФСС... территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по страховым взносам (по форме 4-ФСС... ниже. Состав отчетной формы Расчет по страховым взносам на травматизм за девять месяцев... основные нюансы заполнения обязательных таблиц расчета по страховым взносам на травматизм. Номер таблицы... пилотному проекту, в подаваемом расчете по страховым взносам данная таблица не заполняется и...
- Работа над ошибками в Расчете по страховым взносам
Бухгалтеры, стала невозможность сдать «Расчет по страховым взносам» из-за ошибок в базе... Для срока подачи уточняющей информации по Расчету по страховым взносам действует общий порядок представления сведений... 5% от всей суммы задолженности по Расчету по страховым взносам. Штраф начисляется за каждый... . Так, если ошибка в Расчете по страховым взносам не стала причиной изменения расчетных... налоговую обязательно. Такие уточненные сведения по Расчету по страховым взносам должны включать в себя заполненные...
- Отсутствие ИНН у работника - не повод для отказа в принятии Расчета по страховым взносам
В новом Расчете по страховым взносам, введенном налоговиками приказом ФНС России... у страхователя вопросы. В новом Расчете по страховым взносам, введенном налоговиками приказом ФНС России... пенсионных взносов в разбивке по застрахованным лицам, указанным в Расчете. Так, значение по строке... году? При формировании Раздел 3 Расчета по страховым взносам нужно обратить внимание на данные... нюансы: При заполнении раздела 3 расчета по страховым взносам: суммовые значения следует указывать без...
- Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам
Всеми плательщиками страховых взносов? Как представляется уточненный расчет по страховым взносам? Каковы особенности заполнения расчета по страховым взносам, форма которого... ? Какие разделы расчета заполняются всеми плательщиками страховых взносов? Как представляется уточненный расчет по страховым взносам? Приказом ФНС... форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее – Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам...
- Новая форма расчета по страховым взносам: описание, сроки представления и порядок заполнения
Утверждены новая форма расчета по страховым взносам, порядок заполнения данного расчета (далее – Порядок) ... . Знакомьтесь: новая форма расчета по страховым взносам. Названный приказ вступит в... сроки представления отчетности. Новый расчет по страховым взносам представляет собой синтез сразу... связи с материнством. Страницы расчета по страховым взносам Обязательные для представления Представляемые... 2017) плательщики страховых взносов должны будут представлять расчет по страховым взносам не позднее 30 ...
- Нужно ли отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку?
Строках и графах расчета по страховым взносам. Обоснование позиции: ... страховых взносов - организации представляют в налоговый орган, в частности, по месту нахождения организации расчет по страховым взносам... (далее - Расчет) не... утвержден Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее - Расчет, Порядок). Пунктом... Расчет по страховым взносам с 1 января 2017 года; - Энциклопедия решений. Отчетность по страховым взносам...
- Срок сдачи отчета по страховым взносам за 2018 год
Представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа... представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа... НК РФ расчет по страховым взносам представляется в ИФНС по месту нахождения компании (по месту... имеющие работников, обязаны сдавать нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС России от... ст. 431 НК РФ расчет по страховым взносам сдается ежеквартально не позднее 30 ... 2018 года необходимо сдать: расчет по страховым взносам в ИФНС в срок...
- Отчитываемся по страховым взносам за год
Введена и новая форма отчетности – Расчет по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС от 10 ... и новая форма отчетности – Расчет по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС от 10 ... год. Вопросы о Расчете по страховым взносам В новом Расчете бухгалтерам нужно указывать сведения... инспекция предупредила, что в Расчете по страховым взносам не должно быть отрицательных значений... формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в...
- Отчет по страховым взносам и иностранные работники
К разделу 1 регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» – это приложение заполняется организациями, которые... к разделу 1 регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» – это приложение заполняется организациями, которые... и налогов, а также заполнение расчета по страховым взносам по иностранным гражданам в «1С:Зарплата... отчетности расчета по страховым взносам Переходим в раздел « Отчетность, справки» – « Отчетность ». Создаем новый отчет « Расчет по страховым взносам...
- Осенние победоносные решения по страховым взносам
Спорах с Фондами по поводу начисления страховых взносов в распространенных ситуациях. Страховые взносы на «отказные... представить в налоговые органы уточненный расчет по страховым взносам, включив не принятую сумму в... только «голую» сумму взносов по причине того, что уплаченные страховые взносы не являются взысканными... что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов выставлено с... отсутствует информация: о размере недоимки по страховым взносам, на которую начисляется пеня; период...
- Особенности заполнения заявки на кассовый расход по страховым взносам
Что для оплаты денежных обязательств по страховым взносам казенные учреждения, являющиеся получателями средств... платежа возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам. На основании поданного учреждением заявления... 2017 году за зачетом переплаты по страховым взносам: на ОПС, ВНиМ, ОМС нужно... учреждения возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам. По итогам такой сверки оформляется акт...
Появление формы единого расчета по страховым взносам в 2017 году связано с тем, что с этого года начисление и уплату практически всех взносов контролирует ФНС. По этому поводу налоговики даже выпустили . Исключение — взносы по травматизму, которые остались в ведении ФСС. А потому вместо ранее сдаваемых расчетов РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и 4-ФСС (в части взносов ВНиМ) заполняется единый расчет на новом бланке.
ВАЖНО! Переход надзорной функции к ФНС не означает автоматического упразднения отчетности перед фондами. Это касается и такой формы, как СЗВ-М .
Главное отличие ЕРСВ от отчетов-предшественников заключается в том, что он составлен по принципам налоговой декларации, то есть содержит только те данные, которые имеют отношение к начислениям отчетного периода. А такие показатели, как сумма уплаченных взносов, входящий и исходящий остаток задолженности, в ЕРСВ не указываются. Именно поэтому в расчете по страховым взносам нет уплаты и строк для ее отображения.
А знаете ли вы, что с 2019 года форму ЕРСВ ожидают изменения? Подробности — в этой заметке .
Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 4 квартал 2018 года
Отчет направляется в ИФНС раз в квартал не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для 4 квартала 2018 года отчетный срок заканчивается 30.01.2019. Это среда, поэтому без переносов.
А о том, кто отчитывается в случае реорганизации, читайте в материале «Кто должен сдавать расчет по взносам при реорганизации путем присоединения» .
Если в расчете по страховым взносам численность сотрудников превышает 25 человек, отчитываться нужно в электронном виде. Если же у вас работают 25 человек и меньше, можно сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Если вы нарушили требование о сдаче электронного отчета при численности работников свыше 25 человек и сдали отчет на бумаге, вас могут оштрафовать по ст. 119.1 НК РФ (на 200 руб.).
ИП без работников расчет по страховым взносам вправе сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.
Куда сдавать ЕРСВ в разных ситуациях, пояснит наша таблица.
|
Кто сдает |
В какую ИФНС сдавать |
|
Компания |
По месту регистрации |
|
В этом случае в 2018-2019 годах сдается нулевой единый расчет по страховым взносам, образец которого вы можете увидеть . И хотя в НК РФ прямого указания на это нет, спор с инспекторами в данном случае может обернуться серьезными проблемами и штрафом . Причем из-за того, что в ЕРСВ фигурируют 3 вида взносов, штраф придется уплатить тремя платежками на разные КБК. Заполняем ЕРСВ за 4 квартал 2018 годаБланк единого расчета по страховым взносам, а также правила его оформления, утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В 4 квартале 2018 года законодательных корректировок не произошло. Расчет включает титульный лист, 3 раздела и приложения к ним. Рассмотрим основные нюансы ЕРСВ:
Грамотно заполнить ЕРСВ за 4 квартал 2018 года вам помогут наши статьи:
При заполнении отчета по взносам используйте наши подсказки:
Не забудьте проверить расчет перед отправкой, чтобы не просрочить его сдачу и не попасть под штрафные санкции ! О том как проверить расчет по страховым взносам, мы рассказывали в материалах:
Вбухгалтерской практике встречаются ситуации, когда указанный в расчете по страховым взносам СНИЛС не найден в базе инспекции. В данном случае рекомендуем направить налоговикам письмо следующего содержания "Просим уточнить СНИЛС работника (указываем ФИО сотрудника) для расчета по взносам, так как при представлении отчета выдается сообщение об ошибке". К письму седует приложить скан-копию СНИЛСа "неправильного" сотрудника. ЕРСВ и участники пилотного проектаВ некоторых субъектах России ФСС реализует так называемый пилотный проект, который предусматривает выплату соцпособий без участия страхователей (работодателей), а также непосредственное финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний за счет средств ФСС. При этом «несчастные» взносы в финансировании не участвуют. Внимание! В ЕРСВ в приложении 2 к разделу 1 указывается способ выплачты страхового обеспечения: зачетный или прямые выпаты (в пилотных регионах). Строка признак выплат в расчете по страховым взносам заполняется значениями 1 или 2, в зависимости от применяемого способа. Кроме того в заполнении ЕРСВ для участников пилотного проекта есть ряд особенностей, о них вы узнаете из публикации: «Уточнен порядок заполнения расчета по взносам для участников пилотного проекта ФСС» . Не упустите возможность узнать о последних законодательных изменениях, получить авторитетные комментарии экспертов. Заходите почаще на наш сайт и ! Наши консультации оперативны и бесплатны. |